いつも大変お世話になっております。サラリーマンたくみでございます。
今日は2021年確定申告の為の、ただのメモ回です。
先日より確定申告の書類作成に取りかかっております。「着手するの遅すぎだろ！」という件は重々わかっておりますので、「来年そこは計画的にやるぞ！」と今から意気込んでます！！
2020年 は初めての確定申告だったので独学で色々調べて書類を作り、チェックの意味で念のため「青色申告会」で確認して頂いた所、しっかりと間違えてました。。。劣等サラリーマンの実力なんてソンナモンです。
そこから全部修正して無事提出できたのですが、せっかくなので詳細を質問しまくり、メモしまくり色々勉強させて頂きました。そして、今年こそは間違いないように作ります！！
来年の為にも今年作成した時の事をメモしておきます。よろしくどうぞ！
前回との違い
2020年は初の確定申告。冒頭に書いた通り、自分の検索力を信じてしっかり作り込んだ結果「惨敗」に終わった訳ですが、その失敗を学びとして2021年分を作成。
ただ、前回との大きな違いは「家」です。2021年に家を購入し、「自宅 兼 事務所」として使い始めた事で「家事按分」「事業使用割合」など聞いた事ない処理が出てきました。
分からないものは仕方ないので、今回も自分の検索力を信じて頑張ります。検索結果を踏まえて、状況を整理したのでメモとして記録しておきます。間違いに気づいた人がいたら、ぜひ教えてくださいませ。
調べた結果
01）車両関係費
事業とプライベート兼用で車を購入しましたが、今年は事業用としてはあまり使っておらず、それ（事業用に使った事）を記録に残していませんでした（探せば何かあるかも）。車両関係費は「事業使用割合」を証明できないので今年は経費計上なし。※2022年はちゃんと記録に残す。
02）自宅兼事務所の「事業使用割合」を計算する
| ① 玄関（共用） | 4.42㎡=2.6×1.7 |
|---|---|
| ② 廊下（共用） | 2.08㎡=2.6×0.8 |
| ③ トイレ（共用） | 1.35㎡=1.8×0.75 |
| ④ 共用部分：合計 | 7.85㎡=4.42+2.08+1.35 |
| ⑤ 事務所 | 16.2㎡=10畳（8畳+収納2畳） ※事業利用割合：16% |
| ⑥ プライベート | 76.97㎡=101.02(⑦)-16.2(⑤)-7.85(④) |
| ⑦ 床総面積 | 101.02㎡ |
共用部分は事務所とプライベートそれぞれの面積比率で分けるらしい。
《共用部分のうち事務所部分にあたる面積》
7.85㎡×16.2㎡/(16.2㎡＋76.97㎡)＝127.17/93.17=1.36㎡
《共用部分のうちプライベート部分にあたる面積》
7.85㎡ー1.36㎡＝6.49㎡
共用部分が按分できたので、それぞれ合計して事務所部分とプライベート部分を計算。
【事務所】16.2㎡+1.36㎡＝17.56㎡ 【プライベート】76.97㎡+6.49㎡＝83.46㎡
なので、事業使用割合は17.38%＝17.56㎡/101.02㎡ となりました。
この割合を基に各自宅費用額に掛けて経費計上額を算出する。
03）減価償却
| ① 物件価格 | 9,700,000円 ※1983年(S58)2月新築（購入時：築38年） |
|---|---|
| ② 固定資産税 | 26,824円(2021年4月30日〜12月31日分) ※固都税精算金(売主) |
| ③ 火災保険料(地震保険含む) | 407,810円(内、地震保険分 123,620円) |
| 火災•地震の保険期間 | 火災：2021年4月30日〜10年、地震：2021年4月30日〜5年 |
| ④ 登記費用(司法書士) | 328,000円 |
| ⑤ 保証料(金融機関) | 268,944円 |
| ⑥ 事務手数料(金融機関) | 55,000円 |
| ⑦ 印紙代(金融機関) | 20,000円 |
| ⑧ 仲介手数料(不動産業者) | 386,100円 |
| ⑨ 小計：②〜⑧(諸経費) | 1,492,678円 |
| ⑩ 合計：①＋⑨(支払額) | 10,892,678円(①−300,000円(頭金)＋⑨) |
| ⑪ 住宅ローン | 13,000,000円 ※振込額：12,700,056円 |
| ⑫ リフォーム費用 | 1,807,378円(12,700,056円−⑩) |
| ⑬ 未償却残高 | 購入時点で事業開始している為、なし。 |
| ⑭ 耐用年数 | 4年 ※22年(木造、住宅用)×0.2=4.4 端数切り捨て |
| ⑮ 償却率(定額法) | 0.25 ※22年の場合：0.046 ※定額法 2007年(H19)4月1日〜 |
| ⑯ 固定資産税 評価額 | 土地：6,515,785円＋建物：1,399,968円=7,915,753円 |
| ⑰ 固定資産税 評価額(割合) | 土地82%：建物18% |
| ⑱ 物件の取得価格 | 11,920,302円 (①＋②＋⑧＋⑫) |
| ⑲ 建物の取得価格 | 2,145,654円 (⑱×⑰建物割合) |
| ⑳ 減価償却費 | 536,413円/年 (⑲×⑮) |
| ㉑ 減価償却費(家事按分) | 93,228円/年 (⑳×事業使用割合17.38%) |
| ㉒ 住宅ローン控除 | 非対象 |
04）通信費、水道光熱費
| 通信費(ｲﾝﾀｰﾈｯﾄ料金) | 5,720円/月(基本料：5,200円＋消費税520円) |
|---|---|
| 水道代 | 領収証なし |
| 電気代 | 18,213円(内、1,655円 消費税) 2021月11月分 |
| ガス代 | 領収証なし |
| 灯油代 | 領収証なし |
まとめ
ひとまず今日の所はこんな感じです。その他「Suica」等の交通費を確認して、明細が確認出来れば仕訳帳に書いていきます。今日の処理が正しいのかドキドキしながら何とか(自分的に)完成まで進めてみます。
まだ分からない部分も多々ありましたが、完成したらチェックとして、また「青色申告会」か「税理士」さんに相談してみます。
出来るだけ何でも自分で理解したい派なので、可能な限り頑張ります！！
